Efectividad del compliance tributario en el ámbito sancionador administrativo

• Author: Alvaro Crespo Delgado
• Profession: Abogado fiscalista en David Mülchi y Asociados
• Pages: 143-153

EFECTIVIDAD DEL COMPLIANCE TRIBUTARIO EN EL

ÁMBITO SANCIONADOR ADMINISTRATIVO

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Abogado  scalista en David Mülchi y Asociados

I. INTRODUCCIÓN

El Boletín O cial del Estado del viernes 15 de marzo de 2019 incluía en la sección

de “Otras Resoluciones” la Resolución de la Dirección General de Industria y de la

Pequeña y Mediana Empresa del día 1 del mismo mes por la que se publicaba la relación

de normas UNE aprobadas por la Asociación Española de Normalización en el mes

precedente. Entre las mismas se encuentra la UNE 19602:2019 “Sistemas de gestión

de compliance tributario. Requisitos con orientación para su uso”.

La Asociación Española de Normalización, UNE, es el organismo de normalización

en España y el único designado como tal por el Ministerio de Economía, Industria y

Competitividad ante la Comisión Europea. Es el representante español ante los orga-

nismos de normalización internacionales (ISO e IEC), europeos (CEN y CENELEC)

y en la Comisión Panamericana de Normas Técnicas (COPANT). Una norma técnica

emitida por la UNE es un documento de aplicación voluntaria que contiene especi ca-

ciones técnicas basadas en los resultados de la experiencia y del desarrollo tecnológico.

Es fruto del consenso entre todas las partes interesadas e involucradas en la actividad

objeto de la misma, incluidas las Administraciones Públicas competentes, y debe ser

aprobada por un organismo de normalización1.

La publicación de esta norma ha supuesto un renovado interés en el Compliance

dentro de las sociedades, que se empiezan a interesar en conseguir la certi cación aso-

ciada a esta norma. Las empresas, no obstante, antes de iniciar estos procedimientos de

certi cación y las adaptaciones que traen consigo, se formulan una serie de preguntas

relacionadas con los costes y bene cios que conlleva la nueva normativa y en particular,

se pregunta sobre la e cacia en el ámbito sancionador de las certi caciones, si la ob-

1 “Guía para el uso de las normas técnicas y la acreditación en la contratación pública.” Publicación

de la UNE y la ENAC.