Acuerdo entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de la República Popular China para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta

• Document type: Acuerdo
• Category: Bilateral
• Subject: Tax Law

ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS

MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE LA REPUBLICA POPULAR CHINA

PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION Y PREVENIR LA EVASION

FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

El Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de la

República Popular China;

DESEANDO concluir un Acuerdo para Evitar la Doble Imposición y

Prevenir la Evasión Fiscal en materia de Impuestos Sobre la Renta (en

adelante denominado el “Acuerdo”);

HAN ACORDADO lo siguiente:

Artículo 1 AMBITO SUBJETIVO

El presente Acuerdo se aplica a las personas residentes de uno o de

ambos Estados Contratantes.

Artículo 2 IMPUESTOS COMPRENDIDOS

1. El presente Acuerdo se aplica a los impuestos sobre la renta

exigibles por un Estado Contratante o por sus subdivisiones políticas o

entidades locales, cualquiera que sea el sistema de su exacción.

2. Se consideran impuestos sobre la renta los que gravan la totalidad

de la renta, o cualquier elemento de la misma, incluidos los impuestos

sobre las ganancias derivadas de la enajenación de bienes muebles o

inmuebles.

3. Los impuestos actuales a los que se aplica el Acuerdo son en

particular:

a) en México:

el Impuesto Federal sobre la Renta (el impuesto sobre la renta),

(en adelante denominado el “impuesto mexicano”);

b) en China:

(i) el impuesto sobre la renta de personas físicas,

(ii) el impuesto sobre la renta de empresas con inversión

extranjera y empresas extranjeras, (en adelante denominado el

“impuesto chino”).

4. El Acuerdo se aplicará igualmente a los impuestos de naturaleza

idéntica o sustancialmente análoga que se establezcan con posterioridad

a la fecha de la firma del mismo y que se añadan a los actuales o les

sustituyan. Las autoridades competentes de los Estados Contratantes se

comunicarán mutuamente las modificaciones sustanciales que se hayan

introducido en sus respectivas legislaciones fiscales, dentro de un

periodo razonable de tiempo después de efectuadas dichas

modificaciones.

Artículo 3 DEFINICIONES GENERALES

1. A los efectos del presente Acuerdo, a menos que de su contexto se

infiera una interpretación diferente:

a) el término “México” significa los Estados Unidos Mexicanos,

empleado en un sentido geográfico, significa el territorio de los

Estados Unidos Mexicanos tal y como se define en su Constitución,

incluyendo cualquier área más allá de su mar territorial sobre la

cual los Estados Unidos Mexicanos puede ejercer derechos

soberanos de exploración y explotación de los recursos naturales

del fondo marino, subsuelo y las aguas suprayacentes, de

conformidad con el derecho internacional;

b) el término “China” significa la República Popular de China,

empleado en un sentido geográfico, significa todo el territorio de la

República Popular de China, incluyendo su mar territorial, en

donde las leyes chinas impositivas son aplicables, y cualquier área

más allá de su mar territorial, dentro de la cual la República

Popular de China ejerza derechos soberanos de exploración o

explotación de recursos del fondo marino, y su subsuelo y

recursos acuíferos suprayacentes, de conformidad con el derecho

internacional;

c) las expresiones “un Estado Contratante” y “el otro Estado

Contratante” significan México o China, según lo requiera el

contexto;

d) el término “impuesto” significa el impuesto mexicano o chino,

según lo requiera el contexto;

e) el término “persona” comprende una persona física, una sociedad

y cualquier otra agrupación de personas;

f) el término “sociedad” significa cualquier persona jurídica o

cualquier entidad que se considere como persona moral a efectos

impositivos;

g) las expresiones “empresa de un Estado Contratante” y “empresa

del otro Estado Contratante” significan, respectivamente, una

empresa explotada por un residente de un Estado Contratante y

una empresa explotada por un residente del otro Estado

Contratante;

h) la expresión “tráfico internacional” significa cualquier transporte

efectuado por un buque o aeronave explotado por una empresa de

un Estado Contratante, salvo que el buque o aeronave sea

explotado exclusivamente entre puntos situados en el otro Estado

Contratante;

i) el término “nacional” significa:

(i) toda persona física que posea la nacionalidad de un Estado

Contratante; y