Convenio entre los Estados Unidos Mexicanos y el Consejo Federal Suizo para Evitar la Doble Imposición en materia de Impuestos sobre la Renta

• Document type: Convenio
• Category: Bilateral
• Subject: Tax Law

CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL CONSEJO

FEDERAL SUIZO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION EN MATERIA DE IMPUESTOS

SOBRE LA RENTA

El Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Consejo Federal Suizo,

DESEOSOS de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos

sobre la renta, en adelante denominado el "Convenio",

Han acordado las disposiciones siguientes:

ARTICULO 1

Ambito Subjetivo

El presente Convenio se aplica a las personas residentes de uno o de ambos Estados

Contratantes.

ARTICULO 2

Impuestos Comprendidos

1. El presente Convenio se aplica a los impuestos sobre la renta exigibles por cada uno de los

Estados Contratantes, de sus subdivisiones políticas o de sus entidades locales, cualquiera que

sea el sistema de su exacción.

2. Se consideran impuestos sobre la renta los que gravan la totalidad de la renta o cualquier

parte de la misma, incluidos los impuestos sobre las ganancias derivadas de la enajenación de

bienes muebles o inmuebles, así como los impuestos sobre las plusvalías.

3. Los impuestos actuales a los que concretamente se aplica este Convenio son, en particular:

a) en México:

- el impuesto sobre la renta

(en adelante denominado el "impuesto mexicano");

b) en Suiza:

- los impuestos federales, cantonales y comunales sobre la renta (renta total,

rendimientos del trabajo, rendimientos del patrimonio, beneficios industriales y comerciales,

ganancias de capital y otras rentas)

(en adelante denominados el "impuesto suizo").

4. El Convenio se aplicará igualmente a los impuestos de naturaleza idéntica o análoga que se

establezcan con posterioridad a la fecha de la firma del mismo y se añadan a los actuales o los

sustituyan. Las autoridades competentes de los Estados Contratantes se comunicarán las

modificaciones importantes que se hayan introducido en sus respectivas legislaciones fiscales.

ARTICULO 3

Definiciones Generales

1. A los efectos del presente Convenio, a menos que de su contexto se infiera una interpretación

diferente:

a) las expresiones "un Estado Contratante" y "el otro Estado Contratante" significan, según

sea el caso, México o Suiza;

b) el término "México" significa los Estados Unidos Mexicanos;

c) el término "Suiza" significa la Confederación Suiza;

d) el término "persona" comprende las personas físicas, las sociedades y cualquier otra

agrupación de personas;

e) el término "sociedad" significa cualquier persona jurídica o cualquier entidad que se

considere como persona moral a efectos impositivos;

f) las expresiones "empresa de un Estado Contratante" y "empresa del otro Estado

Contratante" significan, respectivamente, una empresa explotada por un residente de un Estado

Contratante y una empresa explotada por un residente del otro Estado Contratante;

g) la expresión "tráfico internacional" significa todo transporte efectuado por un buque o

aeronave explotado por una empresa cuya sede de dirección efectiva esté situada en un Estado

Contratante, salvo cuando el buque o aeronave no sea objeto de explotación más que entre dos

puntos situados en el otro Estado Contratante;

h) la expresión "autoridad competente" significa:

i) en México, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público;

ii) en Suiza, el Director de la Administración Federal de Contribuciones o su representante

autorizado.

2. Para la aplicación del Convenio por un Estado Contratante, cualquier expresión no definida en

el mismo tendrá, a menos que de su contexto se infiera una interpretación diferente, el

significado que se le atribuya por la legislación de este Estado relativa a los impuestos que son

objeto del Convenio.

ARTICULO 4

Residente

1. A los efectos de este Convenio, la expresión "residente de un Estado Contratante" significa

toda persona que en virtud de la legislación de este Estado esté sujeta a imposición en él por

razón de su domicilio, residencia, sede de dirección o cualquier otro criterio de naturaleza

análoga. Sin embargo, esta expresión no incluye a las personas que estén sujetas a imposición

en este Estado exclusivamente por la renta que obtengan procedente de fuentes situadas en el

citado Estado.

2. Cuando en virtud de las disposiciones del párrafo 1 una persona física sea residente de ambos

Estados Contratantes, su situación se resolverá de la siguiente manera: