Convenio entre los Estados Unidos Mexicanos y la República Eslovaca para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta

• Document type: Convenio
• Category: Bilateral
• Subject: Tax Law

CONVENIO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LA REPUBLICA ESLOVACA

PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION Y PREVENIR LA EVASION FISCAL EN MATERIA

DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

Los Estados Unidos Mexicanos y la República Eslovaca;

DESEANDO concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal

en materia de impuestos sobre la renta;

Han acordado lo siguiente:

ARTICULO 1

Ambito Subjetivo

El presente Convenio se aplica a las personas residentes de uno o de ambos Estados

Contratantes.

ARTICULO 2

Impuestos Comprendidos

1. El presente Convenio se aplica a los impuestos sobre la renta exigibles por México, así

como por la República Eslovaca o sus subdivisiones políticas o entidades locales, cualquiera que

sea el sistema de su exacción.

2. Se considerarán impuestos sobre la renta todos los impuestos que graven la totalidad de

la renta, o cualquier parte de la misma, incluidos los impuestos sobre las ganancias derivadas de

la enajenación de bienes muebles o inmuebles.

3. Los impuestos actuales a los que se aplica el presente Convenio son en particular:

a) en México:

el impuesto sobre la renta federal

(en adelante denominado el "impuesto mexicano");

b) en la República Eslovaca:

(i) el impuesto sobre la renta de personas físicas (the tax on income of individuals);

(ii) el impuesto sobre la renta de personas morales (the tax on income of legal

persons);

(en adelante denominado el "impuesto eslovaco").

4. El Convenio se aplicará igualmente a los impuestos de naturaleza idéntica o análoga que

se establezcan con posterioridad a la fecha de firma del mismo y que se añadan a los actuales o

les sustituyan. Las autoridades competentes de los Estados Contratantes se comunicarán

mutuamente las modificaciones sustanciales que se hayan introducido en sus respectivas

legislaciones fiscales.

ARTICULO 3

Definiciones Generales

1. A los efectos del presente Convenio, a menos que de su contexto se infiera una

interpretación diferente:

a) el término "México" significa los Estados Unidos Mexicanos; empleado en un sentido

geográfico, significa el territorio de los Estados Unidos Mexicanos, comprendiendo las

partes integrantes de la Federación, las islas, incluyendo los arrecifes y los cayos en los

mares adyacentes; las islas de Guadalupe y de Revillagigedo, la plataforma continental y

el fondo marino y los zócalos submarinos de las islas, cayos y arrecifes; las aguas de los

mares territoriales y las marítimas interiores y más allá de las mismas, las áreas sobre

las cuales, de conformidad con el derecho internacional, México puede ejercer derechos

soberanos de exploración y explotación de los recursos naturales del fondo marino,

subsuelo y las aguas suprayacentes, y el espacio aéreo situado sobre el territorio

nacional, en la extensión y bajo las condiciones establecidas por el derecho

internacional;

b) el término “Eslovaquia” significa la República Eslovaca; empleado en un sentido

geográfico, significa el territorio dentro del cual, la República Eslovaca ejerce derechos

de soberanía y jurisdicción, de acuerdo con el derecho internacional;

c) los términos "un Estado Contratante" y "el otro Estado Contratante" significan México o

Eslovaquia, según lo requiera el contexto;

d) el término "persona" comprende las personas físicas, las sociedades y cualquier otra

agrupación de personas;

e) el término "sociedad" significa cualquier persona jurídica o cualquier entidad que se

considere como persona moral a efectos impositivos;

f) el término “empresa” es aplicable al desarrollo de cualquier actividad empresarial;

g) los términos "empresa de un Estado Contratante" y "empresa del otro Estado

Contratante" significan, respectivamente, una empresa explotada por un residente de un

Estado Contratante y una empresa explotada por un residente del otro Estado

Contratante;

h) el término "tráfico internacional" significa todo transporte efectuado por un buque o

aeronave explotado por una empresa que tenga su sede de dirección efectiva en un

Estado Contratante, salvo cuando el buque o aeronave se explote únicamente entre dos

puntos situados en el otro Estado Contratante;

i) el término “actividad empresarial” incluye la prestación de servicios profesionales y de

cualesquier otras actividades de carácter independiente;

j) el término "autoridad competente" significa:

(i) en Eslovaquia, el Ministro de Hacienda o su representante autorizado;

(ii) en México, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

k) el término "nacional" significa:

(i) toda persona física que posea la nacionalidad de un Estado Contratante;

(ii) toda persona jurídica, sociedad de personas o asociación constituida conforme a la

legislación vigente en un Estado Contratante.

2. Para la aplicación del Convenio en cualquier momento por un Estado Contratante,

cualquier término no definido en el mismo, a menos que de su contexto se infiera una

interpretación diferente, tendrá el significado que en ese momento le atribuya la legislación de

ese Estado relativa a los impuestos a los que se aplica el presente Convenio; cualquier término

bajo la legislación fiscal aplicable de ese Estado prevalecerá sobre el significado previsto para

dicho término bajo otras leyes de ese Estado.

ARTICULO 4

Residente

1. Para los efectos del presente Convenio, la expresión "residente de un Estado

Contratante" significa toda persona que en virtud de la legislación de ese Estado esté sujeta a

imposición en el mismo por razón de su domicilio, residencia, sede de dirección, lugar de