Convenio entre los Estados Unidos Mexicanos y el Gran Ducado de Luxemburgo para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Capital y Protocolo

• Document type: Convenio
• Category: Bilateral
• Subject: Tax Law

CONVENIO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GRAN

DUCADO DE LUXEMBURGO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN

Y PREVENIR LA EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS

SOBRE LA RENTA Y SOBRE EL CAPITAL

El Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno del Gran

Ducado de Luxemburgo; deseando concluir un Convenio para evitar la

doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos

sobre la renta y sobre el capital, que en lo sucesivo se denominará el

Convenio,

Han acordado lo siguiente:

Artículo 1

ÁMBITO SUBJETIVO

El presente Convenio se aplica a las personas residentes de uno o de

ambos Estados Contratantes.

Artículo 2

IMPUESTOS COMPRENDIDOS

1. El presente Convenio se aplica a los impuestos sobre la renta y

sobre el capital exigibles por cada uno de los Estados Contratantes, y al

impuesto comercial comunal exigible por las autoridades locales de

Luxemburgo, cualquiera que sea el sistema de exacción.

2. Se considerarán impuestos sobre la renta y sobre el capital todos

los impuestos que graven la totalidad de la renta o del capital, o sobre

cualquier elemento de los mismos, incluidos los impuestos sobre las

ganancias derivadas de la enajenación de bienes muebles o inmuebles.

3. Los impuestos existentes a los que se aplica este Convenio son en

particular:

a) en Luxemburgo:

i) el impuesto sobre la renta de personas físicas (l impôt sur le

revenu des personnes physiques);

ii) el impuesto corporativo (l impôt sur le revenu des

collectivités);

iii) el impuesto sobre honorarios de directores de compañías (l

impôt spécial sut les tantièmes);

iv) el impuesto sobre el capital (l impôt sur la fortune); y

v) el impuesto comercial comunal (l impôt commercial

communal);

(en adelante denominado el impuesto luxemburgués );

b) en México:

i) el impuesto sobre la renta federal; y

ii) el impuesto al activo federal;

(en adelante denominado el impuesto mexicano ).

4. El Convenio se aplicará igualmente a los impuestos de naturaleza

idéntica o análoga que se establezcan con posterioridad a la fecha de

firma del Convenio y que se añadan a los actuales o les sustituyan. Las

autoridades competentes de los Estados Contratantes se comunicarán

mutuamente las modificaciones substanciales que se hayan introducido

en sus respectivas legislaciones fiscales.

Artículo 3

DEFINICIONES GENERALES

1. A los efectos del presente Convenio, a menos que de su contexto

se infiera una interpretación diferente:

a) el término Luxemburgo significa el Gran Ducado de Luxemburgo

y, empleado en un sentido geográfico, significa el territorio del

Gran Ducado de Luxemburgo;

b) el término México significa los Estados Unidos Mexicanos;

empleado en un sentido geográfico, significa el territorio de los

Estados Unidos Mexicanos, comprendiendo las partes integrantes

de la Federación; las islas, incluyendo los arrecifes y los cayos en

los mares adyacentes; las islas de Guadalupe y de Revillagigedo;

la plataforma continental y el fondo marino y los zócalos

submarinos de las islas, cayos y arrecifes; las aguas de los mares

territoriales y las marítimas interiores y más allá de las mismas,

las áreas sobre las cuales, de conformidad con el derecho

internacional, México puede ejercer derechos soberanos de

exploración y explotación de los recursos naturales del fondo

marino, subsuelo y las aguas suprayacentes; y el espacio aéreo

situado sobre el territorio nacional, en la extensión y condiciones

establecidas por el derecho internacional;

c) los términos un Estado Contratante y el otro Estado Contratante

significan México o Luxemburgo, según lo requiera el contexto;

d) el término persona comprende las personas físicas, las

sociedades y cualquier otra agrupación de personas;

e) el término sociedad significa cualquier persona jurídica o

cualquier entidad que se considere como persona moral a efectos

impositivos;

f) las expresiones empresa de un Estado Contratante y empresa

del otro Estado Contratante significan, respectivamente, una