Convenio entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de Barbados para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta

• Document type: Convenio
• Category: Bilateral
• Subject: Tax Law

CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL

GOBIERNO DE BARBADOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION Y PREVENIR LA

EVASION FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

El Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de Barbados,

DESEANDO concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal

en materia de impuestos sobre la renta,

HAN ACORDADO lo siguiente:

ARTÍCULO 1

ÁMBITO SUBJETIVO

El presente Convenio se aplica a las personas residentes de uno o de ambos Estados

Contratantes.

ARTÍCULO 2

IMPUESTOS COMPRENDIDOS

1. El presente Convenio se aplica a los impuestos sobre la renta exigibles en México y en

Barbados, cualquiera que sea el sistema de su exacción.

2. Se consideran impuestos sobre la renta los que gravan la totalidad de la renta, o

cualquier elemento de la misma, incluidos los impuestos sobre las ganancias derivadas de la

enajenación de bienes muebles o inmuebles.

3. Los impuestos actuales a los que se aplica el Convenio son, en particular:

a) en el caso de México:

(i) el impuesto sobre la renta federal;

(ii) el impuesto empresarial a tasa única;

(en adelante denominado el "impuesto mexicano");

b) en el caso de Barbados:

(i) el impuesto sobre la renta (incluyendo el impuesto sobre ingresos derivados de

primas) (“premium income tax”);

(ii) el impuesto sobre sociedades (incluyendo el impuesto sobre ingresos de sucursales)

(“tax on branch profits”); y

(iii) el impuesto sobre ganancias derivadas de operaciones petroleras (“petroleum

winning operations tax”);

(en adelante denominados el "impuesto barbadense").

4. El Convenio se aplicará igualmente a los impuestos de naturaleza idéntica o

substancialmente similares que se establezcan con posterioridad a la fecha de la firma del

mismo, que se añadan a los actuales o los sustituyan. Las autoridades competentes de los

Estados Contratantes se comunicarán mutuamente las modificaciones significativas que se

hayan introducido en sus respectivas legislaciones fiscales.

ARTÍCULO 3

DEFINICIONES GENERALES

1. Para los efectos del presente Convenio, a menos que de su contexto se infiera una

interpretación diferente:

a) el término “México”, significa los Estados Unidos Mexicanos; empleado en un sentido

geográfico comprende el territorio de los Estados Unidos Mexicanos, así como las partes

integrantes de la Federación; las islas, incluyendo los arrecifes y los cayos en los mares

adyacentes; las islas de Guadalupe y Revillagigedo; la plataforma continental y el fondo

marino y los zócalos submarinos de las islas, cayos y arrecifes; las aguas de los mares

territoriales y las marítimas interiores y más allá de las mismas; las áreas sobre las

cuales, de conformidad con el derecho internacional, México puede ejercer derechos

soberanos de exploración y explotación de los recursos naturales del fondo marino,

subsuelo y las aguas suprayacentes; y el espacio aéreo situado sobre el territorio

nacional, en la extensión y bajo las condiciones establecidas por el derecho

internacional;

b) el término “Barbados” significa la isla de Barbados y sus aguas territoriales, incluyendo

cualquier área fuera de dichas aguas territoriales en la cual, de conformidad con el

derecho internacional y la legislación interna de Barbados, constituye un área sobre la

cual Barbados puede ejercer derechos con respecto al fondo marino y subsuelo, así como

sus recursos naturales;

c) las expresiones "un Estado Contratante" y "el otro Estado Contratante" significan México

o Barbados, según lo requiera el contexto;

d) el término "persona" comprende las personas físicas, las sociedades y cualquier otra

agrupación de personas;

e) el término "sociedad" significa cualquier persona jurídica o cualquier entidad que se

considere persona jurídica para efectos impositivos;

f) las expresiones “empresa de un Estado Contratante” y “empresa del otro Estado

Contratante” significan, respectivamente, una empresa explotada por un residente de un

Estado Contratante y una empresa explotada por un residente del otro Estado

Contratante;

g) la expresión "tráfico internacional" significa todo transporte efectuado por un buque o

aeronave explotados por una empresa de un Estado Contratante, salvo cuando el buque

o aeronave se exploten únicamente entre puntos situados en el otro Estado Contratante;

h) la expresión "autoridad competente" significa:

(i) en el caso de México, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público;

(ii) en el caso de Barbados, el Ministro responsable de Finanzas o su representante

autorizado;

i) el término "nacional" significa:

(i) cualquier persona física que posea la nacionalidad o ciudadanía de un Estado

Contratante; y

(ii) cualquier persona jurídica, sociedad de personas o asociación constituidas conforme

a la legislación vigente en un Estado Contratante.

2. Para la aplicación del presente Convenio en cualquier momento, por un Estado

Contratante, cualquier término no definido en el mismo, a menos que de su contexto se infiera

una interpretación diferente, tendrá el significado que en ese momento le atribuya la legislación

de ese Estado relativa a los impuestos objeto del presente Convenio, cualquier término bajo la

legislación fiscal aplicable de ese Estado prevalecerá sobre el significado otorgado a dicho

término de conformidad con otras leyes de ese Estado.