El rol del comité de auditoría
IFRS, valor razonable y gobierno corporativo › Parte 4. El gobierno corporativo y el balance general (2007)
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Resumen
1. Introducción - 2. El plan de un comité de auditoría - 3. La auditoría y la relación con el auditor - 4. Auditoría del control interno - 5. La auditoría y la administración del riesgo se correlacionan - 6. La principal responsabilidad de los miembros del comité de auditoría es la vigilancia firme
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Extracto
El rol del comité de auditoría
1. Introducción En muchas compañías, la Junta de Directores93 tiene diversos comités ongoing94: auditoría, finanzas, gobierno corporativo, compensación, tecnología y, más recientemente, administración del riesgo, entre los más comunes. A causa de las malas prácticas y de otros eventos débiles relacionados-con-la-auditoría en el gobierno corporativo, muchos de ellos bastante serios, los comités de auditoría y finanzas se han vuelto prominentes y el rango de sus responsabilidades han sido expandidas. Un reciente documento del Basel Committee on Banking Supervision resaltó la necesidad de que los directores de la junta presten atención personal a las actividades de la auditoría de la entidad: 'El Committee presume que los bancos grandes, internacionalmente activos, tendrán un comité de auditoría... responsable por proveer supervisión de los auditores internos y externos; aprobar su designación, compensación y retiro; revisar y aprobar el alcance y la frecuencia de la auditoría; recibir los reportes de auditoría; y asegurar que la administración está tomando las acciones correctivas apropiadas y de una manera oportuna para direccionar: Las debilidades de control El no-cumplimiento con las políticas Las leyes y regulaciones, y Los otros problemas identificados por los auditores.'95 En principio, los comités tanto de auditoría como de finanzas están compuestos por directores que no tienen vínculos financieros o personales con la compañía. También deben satisfacer los estándares establecidos por la New York Stock Exchange para la independencia de la opinión y de las decisiones. Además, al menos un par de los miembros de cada comité debe tener experticia en contabilidad y/o administración financiera. Para desempeñar sus funciones de una manera capaz, los miembros del comité de auditoría deben reunirse periódicamente durante el año con la administración de la compañía, para considerar lo adecuado de los controles internos (ver el Capítulo 16), asegurar que siempre se observa la objetividad de la información financiera, y examinar el outcome de los estudios realizados por auditoría interna. Tales hallazgos deben ser discutidos con: - Los auditores independientes de la compañía, y - El personal de finanzas y de auditoría apropiado de la compañía. Una misión importante del comité de auditoría es elaborar con la administración y con los auditores independientes de la compañía el proceso usado para la certificación de los estados financieros, particularmente la certificación hecha por el director ejecutivo jefe y el director financiero jefe de la compañía. Como se recalcará, esto es requerido por la Securities and Exchange Commission (SEC) y por la Sarbanes-Oxley Act of 2002 (ver el Capítulo 10) en vinculación con los archivos de la compañía en la SEC. Otra función vital del comité de auditoría es recomendar a la junta de directores la designación de los auditores independientes para la compañía,...
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