A-4 Preguntas de selección múltiple

• Author: Samuel Alberto Mantilla Blanco
• Pages: 541-618

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Introducción

Esta sección está centrada en el entendimiento y la implementación de los estándares /normas internacionales de aseguramiento a situaciones concretas, y en precisar las perspectivas fundamentales relacionadas con el aseguramiento de la información financiera.

Tiene la intención de ayudar a aclarar la lectura del libro y generar mayor familiaridad con el aseguramiento de la información financier. Por esta razón está organizada, principalmente, alrededor de las temáticas cubiertas por el libro y en su misma secuencia.

Utiliza el sistema de preguntas de selección múltiple, las cuales le ayudan al lector a desarrollar las competencias necesarias para la implementación práctica. Adicionalmente, facilita la introducción al entorno de las certificaciones internacionales que, como se reitera a lo largo del libro, son el primer horizonte que necesita conquistar cualquier profesional que intente obtener un reconocimiento del mercado.

De ninguna manera esta sección de preguntas de selección multiple sirve para que un ‘profesor aventajado’ (de esos que abundan en estas latitudes) coloque en un parcial todas las preguntas de una selección, y mucho menos tomándolas como surgidas de su creatividad personal. Para evitar ello, se han señalado las respuestas correspondientes a cada pregunta.

1. Aseguramiento

1. En sus orígenes, la auditoria fue un oficio de escuchar y transmitir:

   1. Un mensaje

   2. Un mensaje positivo

   3. Una opinión negativa

   4. Una opinión con salvedades

   5. Todas las anteriores

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2. No corresponde a una asociación entre el esquema de auditoría y su metodología asociada:

   1. Aseguramiento - Administración de riesgos

   2. Muestreo selectivo - Aseguramiento

   3. Revisión - Comprobación al 100%

   4. Atestación - Muestreo selectivo

   5. Ninguno de los anteriores

3. Es un fenómeno asociado a la re-contextualización que la auditoría está teniendo mediante al esquema de aseguramiento:

   1. Modificación de las normas locales para incorporar los estándares internacionales

   2. Transición desde estándares basados-en-reglas a estándares basados-enprincipios

   3. Independencia del auditor

   4. Entender que el auditor es no solo la persona natural sino también, y principalmente, la firma de auditoría

   5. Todas las anteriores

4. Privilegiar la calidad y la ética por encima de la técnica y la legalidad es una característica de la auditoría según:

   1. Las normas de auditoría generalmente aceptadas

   2. Los estándares internacionales de auditoría

   3. El esquema de aseguramiento de la información

   4. La fe pública contable

   5. Ninguno de los anteriores

5. Cuál de los siguientes no se identifica con la firma de auditoría según el nuevo esquema de aseguramiento de la información financiera:

   1. Ninguno de los siguientes

   2. Socio a cargo

   3. Equipo de auditoría

   4. Persona natural

   5. Red a la cual se pertenece

6. Para proteger los intereses del auditor persona natural el principio fundamental a privilegiar es el de:

   1. Integración de intereses colegiados

   2. Participación activa en el interés público

   3. Separación entre el patrimonio personal y el patrimonio profesional

   4. Fe pública

   5. Pesos y contrapesos (checks and balances)

7. La diferenciación técnica entre ‘evidencia de auditoría’ y ‘prueba jurídica’ se basa en la diferenciación fundamental que se da entre:

   1. ‘Auditoría estratégica’ y ‘Auditoría operacional’

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   2. ‘Seguridad razonable’ y ‘Certeza más allá de toda duda’

   3. ‘Normas de auditoría’ y ‘Estándares de auditoría’

   4. ‘Prueba técnica’ y ‘Prueba evidencial’

   5. Todas las anteriores

8. "El aseguramiento está __________ a que los contadores y auditores cambien su teoría y su práctica de la auditoría." La palabra que completa exactamente la anterior frase es:

   1. Verificando

   2. Alentando

   3. Obligando

   4. Esperando

   5. Facilitando

9. "La seguridad razonable que da el auditor (a los usuarios destinatarios) es un respaldo a la ______________ de los estados financieros." La expresión que completa correctamente la frase anterior es:

   1. Capacidad de cumplimiento

   2. Condición regulatoria

   3. Estructuración legal

   4. Calidad informativa

   5. Ninguna de las anteriores

10. En el aseguramiento de la información, el objetivo es dar seguridad razonable y el medio es:

    1. Compromiso de aseguramiento

    2. Contrato de aseguramiento

    3. Encargo de aseguramiento

    4. Cualquiera de los anteriores

    5. Ninguno de los anteriores

11. En el aseguramiento de la información, el objetivo es:

    1. Cumplir la normatividad vigente

    2. Dar seguridad razonable

    3. Opinar sobre los estados financieros

    4. Aseverar la continuidad de la entidad

    5. Todos los anteriores

12. En la información financiera contenida en los estados financieros el objetivo es tener información financiera:

    1. Todos los siguientes

    2. De la más alta calidad

    3. Comparable

    4. Confiable

    5. Pertinente

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13. La relación principal que hay entre los ‘estados financieros preparados, presentados y revelados de acuerdo con los estándares internacionales de información financiera’ y el ‘aseguramiento’ es que los primeros son el:

    1. Objetivo

    2. Medio

    3. Estándar

    4. Producto

    5. Proceso

14. Se deriva de los análisis del entorno y de los movimientos de la calidad total:

    1. Administración de riesgos

    2. Cadena de valor

    3. Ciclo de vida

    4. Modelo matemático

    5. Todos los anteriores

15. Los compromisos, contratos o encargos profesionales tienen una naturaleza:

    1. Ética: derivada del código de ética profesional

    2. Técnica: derivada de los estándares que se requiere sean aplicados

    3. Contractual: de forzoso cumplimiento por la vía legal

    4. Todos los anteriores

    5. Ninguno de los anteriores

16. Son los estándares específicos para el contrato de aseguramiento de información histórica que da seguridad razonable:

    1. ISAE /NICA

    2. ISRE/NITR

    3. ISRS/NISR

    4. ISQC/NICC

    5. ISA/NIA

17. El estándar de aseguramiento que se refiere a la preparación de declaraciones tributarias cuando no se expresa conclusión de aseguramiento es:

    1. Código tributario

    2. Código de ética para contadores profesionales

    3. Norma internacional de aseguramiento

    4. Estándar internacional de información tributaria

    5. Ninguno de los anteriores

18. No es un estándar/norma y tampoco establece estándares/normas y mucho menos señala procedimientos para el desempeño de los contratos de aseguramiento, pero sí es el referente para los estándares/normas:

    1. Glosario de términos

    2. Estructura conceptual

    3. Norma colombiana de aseguramiento

    4. Direccionamiento estratégico

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    5. Política contable

19. El contrato por medio del cual un contador profesional en ejercicio profesional público expresa una conclusión diseñada a mejorar el grado de confianza de los usuarios destinatarios, que son diferentes a la parte responsable, sobre el resultado de la evaluación o medición de la materia sujeto contra el criterio, se denomina:

    1. Contrato de cumplimiento

    2. Compromiso de fe pública

    3. Encargo de interés público

    4. Compromiso de aseguramiento

    5. Contrato de cumplimiento forzoso

20. La estructura conceptual internacional para los compromisos de aseguramiento condiciona que el contador profesional en ejercicio profesional público acepte un contrato de aseguramiento solamente cuando el conocimiento preliminar que el contador profesional en ejercicio profesional público tiene respecto de las circunstancias del contrato señala: (1) que se dará satisfacción a los requerimientos éticos relevantes, tales como independencia y competencia profesional; y (2) el contrato presenta la siguiente característica:

    1. La materia sujeto es apropiada

    2. Los criterios a ser usados son confiables y están disponibles para los usuarios destinatarios

    3. El contador profesional en ejercicio profesional público tiene acceso a evidencia suficiente y apropiada

    4. La conclusión está contenida en un reporte escrito

    5. Todos los anteriores

21. "Si hay una ___________________ en el alcance del trabajo del contador profesional en ejercicio profesional público, puede ser improbable que el contrato tenga un propósito racional." La expresión que llena correctamente el anterior espacio en blanco es:

    1. Materia sujeto no confiable

    2. Presión externa

    3. Limitación importante

    4. Planeación incorrecta

    5. Aseveración no corregida

22. Con base en la teoría de la medición o evaluación la estructura conceptual internacional para los compromisos de aseguramiento. ¿Según ello cuál de los siguientes no es un elemento de los compromisos de aseguramiento?

    1. Relación entre tres partes

    2. Materia sujeto que sea apropiada

    3. Criterios confiables

    4. Evidencia suficiente y apropiada

    5. Ninguno de los anteriores

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23. Con base en la teoría de la medición o evaluación la estructura conceptual internacional para los compromisos de aseguramiento. ¿Según ello cuál de los siguientes es un elemento de los compromisos de aseguramiento?

    1. Opinión de auditoría expresada oralmente

    2. Reporte de aseguramiento presentado por escrito

    3. Comentarios de los equipos de aseguramiento

    4. Todos los anteriores

    5. Ninguno de los anteriores

24. Está relacionada con la acumulación de la evidencia necesaria para que el contador profesional en ejercicio profesional público concluya en relación con la información de la materia sujeto tomada como un todo:

    1. Evidencia válida y suficiente

    2. Criterios de asegurabilidad

    3. Seguridad razonable

    4. Apropiación profesional

    5. Ninguno de los anteriores

25. La reducción a cero del riesgo del compromiso de aseguramiento es raramente alcanzable o costo benéfica como resultado de factores tales como:

    1. Limitaciones inherentes del control interno

    2. El uso de juicio en la obtención y evaluación de evidencia

    3. El hecho de que la evidencia obtenida por el auditor es persuasiva más que conclusiva

    4. Uso de pruebas selectivas

    5. Todos los anteriores

26. El riesgo de que el contador profesional en ejercicio profesional público exprese una conclusión inapropiada cuando la información de la materia sujeto esté declarada equivocadamente en forma material, se denomina:

    1. Riesgo de materialidad

    2. Riesgo del equipo de auditoría

    3. Riesgo del proceso de contratación

    4. Riesgo del compromiso de...